Le tre voci da conoscere, e nessuna è complicata
Chi affitta un box si trova davanti a tre cose diverse, che spesso vengono confuse fra loro: la tassazione del reddito che incassi, l'imposta sul contratto quando lo registri, e l'IMU sull'immobile.
Sono indipendenti: una può riguardarti e le altre no. Vale la pena tenerle separate, perché è mescolandole che nascono gli errori.
- Il reddito da locazione va dichiarato
- Il contratto, se dura oltre trenta giorni, va registrato e la registrazione ha un costo
- L'IMU dipende da come il box è accatastato rispetto alla tua abitazione
Il reddito: come si dichiara
Il canone che incassi è reddito fondiario e va indicato nella dichiarazione dei redditi, nel quadro dedicato ai fabbricati. Si somma agli altri redditi e concorre a formare l'imponibile IRPEF.
Esiste anche la possibilità della cedolare secca, che sostituisce l'IRPEF con un'aliquota fissa, ma la sua applicabilità dipende dalla situazione specifica e in particolare da come il box si collega all'immobile principale. È esattamente il punto su cui vale la pena una domanda al commercialista, invece di decidere da soli.
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L'imposta di registro: il 2% con un minimo
Se il contratto dura più di trenta giorni complessivi nell'anno va registrato all'Agenzia delle Entrate. L'imposta di registro sui contratti di locazione di immobili non abitativi è pari al 2% del canone annuo, con un importo minimo di 67 euro.
Tradotto: su un box da 100 euro al mese, cioè 1.200 euro l'anno, il 2% farebbe 24 euro, quindi si applica il minimo di 67 euro. La spesa è tipicamente divisa a metà fra proprietario e conduttore, salvo diverso accordo.
| Canone annuo | 2% teorico | Imposta effettiva |
|---|---|---|
| 1.200 € (100 €/mese) | 24 € | 67 € (minimo) |
| 1.800 € (150 €/mese) | 36 € | 67 € (minimo) |
| 3.600 € (300 €/mese) | 72 € | 72 € |
Sotto i trenta giorni non si registra
I contratti di locazione che non superano i trenta giorni complessivi nell'anno con lo stesso conduttore non sono soggetti a registrazione. È il motivo per cui l'affitto a ore o a giornate segue una strada diversa da quella del canone mensile.
Il reddito resta comunque da dichiarare: non registrare il contratto non significa che l'incasso sia invisibile.
L'IMU: dipende dal catasto
Se il box è pertinenza dell'abitazione principale — cioè accatastato come tale e nel limite di una pertinenza per categoria — segue il trattamento dell'abitazione principale, che è esente da IMU.
Se invece è un immobile a sé, o è la seconda pertinenza dello stesso tipo, l'IMU si paga con l'aliquota deliberata dal Comune. Affittarlo non cambia questa classificazione: l'IMU dipende da come il box è inquadrato, non da chi lo usa.
Il consiglio pratico
Tieni traccia degli incassi mese per mese, conserva la registrazione del contratto se l'hai fatta, e porta al commercialista un foglio con tre numeri: quanto hai incassato nell'anno, quanto hai pagato di spese condominiali sul box, e come è accatastato.
Con quelle tre informazioni la pratica si chiude in dieci minuti. Senza, si trasforma in una ricostruzione.
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Domande frequenti
Quanto si paga di tasse sull'affitto di un box auto?
Il canone è reddito fondiario e concorre all'IRPEF sommandosi agli altri redditi. Sul contratto, se dura oltre trenta giorni, si paga l'imposta di registro del 2% del canone annuo, con un minimo di 67 euro.
Devo registrare il contratto di affitto del box?
Sì se supera i trenta giorni complessivi nell'anno con lo stesso conduttore. Sotto quella soglia la registrazione non è dovuta, ma il reddito va comunque dichiarato.
Si paga l'IMU su un box affittato?
Dipende dall'accatastamento, non dall'affitto. Se è pertinenza dell'abitazione principale nel limite previsto è esente; se è un immobile autonomo o una seconda pertinenza dello stesso tipo, l'IMU si paga.
Si può usare la cedolare secca per un box?
In certe situazioni sì, ma l'applicabilità dipende dal collegamento del box con l'immobile principale e dalla tua posizione fiscale. È il punto su cui conviene una verifica col commercialista.
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Fonti: Agenzia delle Entrate — Locazioni
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